Заключение от 5 апреля 2016г. по проверке отчёта об исполнении бюджета муниципального образования Никулинское сельское поселение за 2015 год

 Контрольно-ревизионная комиссия Совета депутатов

муниципального образования «Николаевский район»

Заключение

От 5 апреля 2016г.

По  проверке отчёта  об исполнении бюджета  муниципального образования  Никулинское сельское поселение  за 2015  год.

   В соответствии с требованиями  статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, решением Совета депутатов муниципального образования Николаевский район № 246 от 17.11.2015 года «О принятии части полномочий» и планом работы Контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов  МО «Николаевский район» проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования Никулинское сельское поселение.

   Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения местного бюджета в 2015 году, установление полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения бюджета Решению Совета депутатов № 79 от 23.12.2014 года «О бюджете муниципального образования  Никулинское сельское поселение на 2015год» (далее – решение о бюджете).

                                                  Общая часть.

   Отчёт об исполнении бюджета муниципального образования Никулинское сельское поселение в Контрольно-ревизионную комиссию представлен в срок, определенный ст.264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

   Отчёт представлен по кодам бюджетной классификации, действовавшей в 2015 году.

   Проведена внешняя проверка бюджетной отчётности администрации МО Никулинское сельское поселение (ст.264.1). Контрольные соотношения между формами бюджетной отчётности соблюдаются.

   Бюджет муниципального образования Никулинское сельское поселение утвержден решением Совета депутатов от 23.12.2014 года  № 79 на 2015 год в сумме 4730828,00 рублей по доходам, в сумме 4730828,00 рублей по расходам с дефицитом бюджета  - 0,00 рублей.                  

   В течении   2015 года  было принято Советом Депутатов два  решения  о внесении изменений  в решение Совета Депутатов муниципального образования Никулинское сельское поселение  № 79 от 23.12.2014 года как в доходную так и в расходную часть. В результате уточненные плановые доходы бюджета составили  4713691,00  рубль, расходы – 5728333,68 рубля. Дефицит бюджета – 1014642,68 рубля.

                                  Доходы бюджета.

   Уточненный план по доходам в целом ( 4713691,00 рубль) выполнен  на 107,5 % , или на сумму 5068084,49 рубля. Фактически получено доходов к 2014 году на 26,8 % меньше. Уменьшение суммы доходов связано в основном с изменением законодательства: в 2014 году в бюджет поселения поступали налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ (акцизы на нефтепродукты), в 2015 году указанные налоги поступали в бюджет района.  В таблице №1 представлено исполнение плана по доходным источникам местного бюджета  за 2015 год.

                                                                                               Таблица №1

  Динамика доходных источников бюджета муниципального образования Никулинское сельское поселение  за 2015 год.

  Из таблицы видно, налоговые и неналоговые доходы выполнены на 114,8 % к плану, к 2014году  на 57,6 %. Получено налоговых и неналоговых доходов 2837393,49 рубля.  В разрезе доходов  не выполнены  планы  по налогам на  доходы физических лиц,  государственной пошлине, доходам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности.

    Налог на прибыль, доходы физически лиц – получено 1177498,98  рублей, 88,1 % к уточненному плану, 57,7 % к 2014 году.   В структуре доходов налоги на прибыль занимают 23,2 %.

    Налоги на совокупный доход (единый сельскохозяйственный налог) - получено 82133,43 рубля, что выше уровня 2014 года в 6,9 раза, больше  запланированного в 4,3 раза. Плательщиком данного налога является ООО «Наша Родина».  

   Налоги на имущество  –  получено 1564645,31 рублей,  план перевыполнен – 157,8 %, к 2014 году получено больше на 11,7 %. Земельного налога за 2015 год поступило 1219307,43 рублей, план выполнен на 160,9 %. План по налогу на имущество выполнен  на 148 % - 345337,88 рублей.

   Государственная пошлина выполнена на 3,2 % - 1265,80 рублей, показатели значительно ниже  уровня 2014 года – 3,3 %.

   Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности – получено 11325,57 рублей,  план выполнен на 13,4 %, меньше 2014 года – 11,0 %.

   Штрафы, санкции, возмещение ущерба получено 500,00 рублей.

   Прочие неналоговые доходы получено 24,40 рублей.

   Объем безвозмездных поступлений составил  2230691,00 рубль, 99,5 % к уточненному плану, к 2014 году 111,7 %.

    Объем безвозмездных поступлений в структуре доходов возрос по сравнению с 2014 годом ( 2014г. – 28,8%, 2015г. – 44 % в общей структуре доходов) и составил 2230691,00 рубль. В том числе получено дотаций – 1996610,00 рублей, субвенций – 132881,00 рубль, иных межбюджетных транс фертов – 101200,00 рублей.  

                          Расходы бюджета.

   Бюджет поселения по расходам в целом выполнен на 99,7 %. При уточненном плане 5728333,68 рубля фактически произведено расходов 5709288,88 рублей, что  на 19044,80 рубля или на 0,3 % ниже запланированного. Структура расходов по разделам приведена в таблице №2.

                                                                                        Таблица №2

    Анализ исполнения бюджета муниципального образования                    Никулинское сельское поселение  по расходам за 2015 год.

  Из таблицы видно, что в структуре расходов доминирующую роль в 2015 году  играют расходы на общегосударственные вопросы ( 41,5 %), расходы на жилищно-коммунальное хозяйство (25,1 %), культуру и кинематографию (21,0 %).

   Раздел 01 – Общегосударственные вопросы -  израсходовано  2370734,93 рубля в абсолютной величине, 100 % к плану.  К 2014 году расходы возросли на 13,4 %. В том числе израсходовано на: содержание местной администрации – 1961292,52 рубля, содержание Главы местной администрации – 333942,41 рубля, исполнение переданных в район полномочий по заключенным соглашениям – 75500,00  рублей.

   Раздел 02 – Расходы на национальную оборону составили 125836,20 рублей (94,7% плана). По этому разделу учитываются расходы на осуществление первичного воинского учёта. В 2015году расходов произведено больше 2014 года на 2,7 %.

   Раздел 03 – Расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность составили 290958,92 рублей ( 99,2 % к плану), к прошлому году расходы снизились на 6,6 %. Денежные средства израсходованы на  обеспечение пожарной безопасности.

   Раздел 04 –Национальная экономика -  расходы  составили  100000,00 рублей  (98,8 % к плану, к факту 2014 года 4,8 %, в связи с тем,  что ремонт дорог в 2015 году был передан на уровень района). Денежные средства в сумме 100000,00 рублей израсходованы на содержание автомобильных дорог местного значения.

   Раздел 05 – Жилищно-коммунальное хозяйство в структуре расходов бюджета расходы  составили  25,1 % - 1430428,83 рублей  в абсолютной величине, 99,4 % к плану, к 2014 году расходы увеличились на 29 %. Денежные средства израсходованы на благоустройство. В том числе: на уличное освещение израсходовано – 338581,03 рубль,   на прочие мероприятия  по благоустройству израсходовано – 1090647,80 рублей, на организацию и содержание мест захоронения израсходовано 1200,00 рублей.

   Раздел 08 – Культура, кинематография и средства массовой информации в структуре расходов составляет – 21 %, всего израсходовано 1200000,00рублей.  Плановые показатели выполнены на 100%. Перечислены межбюджетные трансферты с бюджета поселения муниципальному району в связи с переданными полномочиями  по решению вопросов местного значения в части создания условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры в сумме 1200000,00 рублей.

   Раздел 10 – Социальная политика – расходы составили 191330,00 рублей (100% плана, 108,5% к 2014 году).   В том числе на пенсионное обеспечение (доплаты к пенсиям) израсходовано 144336,00 рублей, на реализацию МП «Повышение качества жизни граждан пожилого возраста и граждан, оказавшихся в трудной жизненной ситуации в МО Никулинское сельское поселение на 2014-2016 годы» израсходовано 32044,00 рублей, на организацию ритуальных услуг израсходовано 14950,00 рублей.

                        Дефицит бюджета.

   Предельный размер дефицита и источники его покрытия изменялись в течении года от первоначально запланированного. Решением Совета депутатов № 112 от 30.12.2015года запланирован дефицит бюджета в сумме 1014642,68 рубля. Фактически  получен  дефицит бюджета  в сумме  641204,39 рубля.

                             Муниципальный долг.

   Решением Совета Депутатов № 79 от 23.12.2014 года утвержден верхний предел муниципального долга на 1 января 2016 года в сумме 0,00 рублей, в том числе предельный объём обязательств по муниципальным гарантиям 0,00 рублей.

   Фактически по отчёту верхний предел муниципального долга составил 0,00 рублей.

                                      Предложения.

   Принять меры по повышению качества планирования таких доходных источников как налоги на прибыль, налоги на совокупный доход, государственная пошлина, доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности.

   На основании изложенного контрольно-ревизионная комиссия Совета депутатов  муниципального образования «Николаевский район» полагает отчёт об исполнении бюджета подлежит обсуждению и утверждению.

Председатель Контрольно-ревизионной

комиссии Совета депутатов

муниципального образования

«Николаевский район»                                                          Кондратьева Н.А.