Об утверждении Порядка проведения анализа осуществления главными администраторами средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

 Замечания и предложения, поступающие по данному проекту, просим направлять в письменном виде в Администрацию  МО «Николаевский район» Ульяновской области по адресу: 433810 Ульяновская область р.п. Николаевка, пл. Ленина, 1 или в электронном виде по адресу delpravo@mail.ru  в срок до 19.12.2018 года.

ПРОЕКТ от 19.11.2018

Об утверждении Порядка проведения

анализа осуществления главными

администраторами средств местного

бюджета муниципального образования

«Николаевский район» Ульяновской области

внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита

В соответствии с пунктом 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  п о с т а н о в л я е т:

1. Утвердить  Порядок проведения анализа осуществления главными  администраторами средств местного  бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, согласно приложению.

2. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования

Глава Администрации

муниципального образования

«Николаевский район» Ульяновской области                                      С.А.Кузин

Приложение

к постановлению Администрации муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области

ПОРЯДОК

ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ СРЕДСТВ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «НИКОЛАЕВСКИЙ РАЙОН» УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО

КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

1. Общие положения

1.1. Порядок проведения анализа осуществления главными администраторами средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Порядок) разработан в целях организации проведения анализа осуществления главными распорядителями средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район»  Ульяновской области, главными администраторами доходов местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области, главными администраторами источников финансирования дефицита местного бюджета муниципального образования «Николаевский район»  Ульяновской области (далее - главные администраторы средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.2. Настоящий Порядок устанавливает требования к:

планированию анализа осуществления главными администраторами средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Анализ);

проведению Анализа;

оформлению результатов Анализа;

составлению и представлению отчетности по результатам Анализа.

1.3. Целью Анализа является формирование и направление главным администраторам средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области рекомендаций по организации и осуществлению ими внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.4. Задачами Анализа являются:

оценка осуществления главными администраторами средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

выявление недостатков в осуществлении главными администраторами средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

2. Участники проведения Анализа

2.1. Планирование, проведение и оформление результатов проведения Анализа, составление отчетности о результатах проведения Анализа, осуществляется Управлением финансов Администрации муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области.

2.2. Деятельность Управления финансов Администрации муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области и главных администраторов средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район»Ульяновской области, связанная с проведением Анализа, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком.

3. Планирование Анализа

3.1. Проведение Анализа подлежит ежегодному планированию.

3.2. План формируется в разрезе главных администраторов средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области, в отношении деятельности которых в соответствующем году запланировано проведение Анализа.

В Плане указываются:

наименование главного администратора средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области код главного администратора средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области  по бюджетной классификации Российской Федерации (код главы);

сроки проведения Анализа;

анализируемый период осуществления главным администратором средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

3.3. План составляется ежегодно и в срок до 15 декабря утверждается начальником Управления финансов Администрации муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области.

3.4. Проведение Анализа в отношении главных администраторов средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области, не включенных в План, допускается после внесения в План изменений, утверждаемых начальником Управления финансов Администрации муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области.

3.5. Копия Плана (изменений в План) в течение 5 рабочих дней со дня утверждения Плана (внесения в него изменений) размещается на сайте Администрации муниципального образования «Николаевксий район» Ульяновской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

4. Проведение Анализа

4.1. Анализ проводится путем изучения информации и документов, представленных главными администраторами средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области по запросу Управления финансов Администрации муниципального образования «Николаевский район»Ульяновской области.

4.2. Управления финансов Администрации муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области подготавливает проект запроса о предоставлении информации об осуществлении главным администратором средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район»Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, содержащего перечень вопросов оценки осуществления главными администраторами средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район»Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Перечень вопросов), информацию об организационной структуре главного администратора средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район»Ульяновской области в части осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при необходимости), а также перечень документов в части осуществления главными администраторами средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Перечень документов), которые главным администраторам средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области надлежит представить в Управление финансов (далее - Запрос).

Подготовка проекта Запроса осуществляется с учетом положений Порядка осуществления главными распорядителями средств, главными администраторами доходов, главными администраторами источников финансирования дефицита местного бюджета муниципального образования «Николаевский район»Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением Администрации муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области от 26 августа 2014 года N 847 (далее - Порядок).

Перечень вопросов должен содержать:

критерии оценки - варианты ответов на поставленный вопрос;

ответы на каждый вопрос, расположенные в порядке убывания баллов, характеризующих организацию и осуществление главным администратором средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район»Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита по данному критерию: первый ответ - самое высокое значение балла, последний ответ - самое низкое значение балла;

значения баллов за каждый ответ.

Главный администратор средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области при подготовке ответа на запрос Управления финансов Администрации муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области о представлении документов и информации проставляет отметку "+", в ячейке, соответствующей ответу на поставленный вопрос из предложенных вариантов ответа, отметку "-" - в остальных ячейках.

В Перечень документов включаются:

копии нормативных правовых и (или) правовых актов главных администраторов средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области, регламентирующих организацию и осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

копии документов по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита;

копии отчетности о результатах внутреннего финансового контроля, направленной руководителю главного администратора средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район»Ульяновской области;

копии годовых планов осуществления внутреннего финансового аудита;

копии годовой отчетности внутреннего финансового аудита, содержащей информацию, подтверждающую выводы о надежности внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности главного администратора средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район»Ульяновской области;

копии документов с информацией о принятых мерах и результатах исполнения решений по выявленным внутренним финансовым аудитом недостаткам и нарушениям;

иные документы, формирование которых необходимо в соответствии с законодательством в части организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4.3. Запрос с указанием срока представления запрашиваемых информации и документов направляется в адрес главных администраторов средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области, в отношении деятельности которых проводится Анализ.

4.4. Запрос направляется в адрес главных администраторов средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район»Ульяновской области следующими способами: почтой, нарочно или с применением электронного документооборота (при наличии технической возможности) с обязательным получением подтверждающего документа либо отметки о получении Запроса.

4.5. Управлением финансов Администрации муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области принимается решение о направлении в адрес главного администратора средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район»Ульяновской области повторного запроса о представлении документов и (или) информации в случаях:

непредставления запрошенных документов и (или) информации,

представления запрошенных документов и (или) информации не в полном объеме,

необходимости дополнительного документального подтверждения ранее представленной информации.

Срок представления документов и (или) информации, устанавливаемый в повторном запросе, не может составлять менее 5 рабочих дней со дня направления запроса в адрес главного администратора средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район»Ульяновской области, в отношении деятельности которого проводится Анализ.

4.6. Главные администраторы средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район»Ульяновской области представляют запрашиваемые информацию и документы в Управление финансов Администрации муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области с сопроводительным письмом и описью представляемых информации и документов не позднее срока, установленного в запросе. Документы, представляемые в Управление финансов Администрации муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области главными администраторами средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области, должны быть прошиты, пронумерованы, подписаны должностным лицом и заверены печатью главного администратора средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области.

В случае превышения главными администраторами средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области срока представления документов и (или) информации, указанного в запросе, более чем на 10 календарных дней, такие документы и (или) информация признаются непредставленными.

4.7. Анализ проводится путем сопоставления представленных документов и информации с требованиями, установленными Порядком и иными нормативными правовыми актами, регулирующими вопросы организации и осуществления главными администраторами средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4.8. При Анализе изучению подлежат:

4.8.1. Сведения о структуре главного администратора средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области в части:

структуры подразделений, осуществляющих внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры);

сведений о подведомственных главному администратору средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области администраторах средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области и получателях средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области;

структуры подразделения, наделенного полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (при наличии).

4.8.2. Нормативные правовые и (или) правовые акты главного администратора средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области, регламентирующие организацию и осуществление им внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4.8.3. Организация и осуществление внутреннего финансового контроля в отношении внутренних бюджетных процедур, в том числе:

формирование перечней операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) в структурных подразделениях главного администратора средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур;

формирование (актуализация) и утверждение карт внутреннего финансового контроля по каждому подразделению главного администратора средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области, ответственному за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;

ведение, учет, хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в каждом подразделении главного администратора средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур;

рассмотрение результатов внутреннего финансового контроля и принятие решений, в том числе с учетом информации, указанной в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, отчетах внутреннего финансового аудита, представляемых руководству главного администратора средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области.

4.8.4. Организация и осуществление внутреннего финансового аудита, в том числе:

проведение предварительного анализа данных об объектах аудита при планировании аудиторских проверок (составлении плана и программы аудиторской проверки);

утверждение руководителем главного администратора средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области годового плана внутреннего финансового аудита и составление программ аудиторских проверок;

проведение плановых и внеплановых аудиторских проверок;

направление руководителю главного администратора средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области отчетов о результатах аудиторских проверок с приложением актов аудиторских проверок;

составление и направление руководителю главного администратора средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;

рассмотрение результатов внутреннего финансового аудита и принятие соответствующих решений руководителем главного администратора средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области.

4.8.5. Документы и процедуры, необходимые в соответствии с законодательством в части организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

5. Оформление результатов Анализа

5.1. Для формализованной оценки организации и осуществления главным администратором средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и формирования количественных оценок по соответствующим критериям уполномоченное подразделение использует Перечень вопросов.

Уполномоченное подразделение по итогам сопоставления документов и информации, представленных главным администратором средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области, проставляет баллы по Перечню вопросов и обобщает их в итоговую оценку осуществления главным администратором средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

5.2. По результатам Анализа уполномоченное подразделение подготавливает заключение.

5.3. Заключение должно содержать:

наименование главного администратора средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области , в отношении деятельности которого был проведен Анализ;

сведения о непредставлении, несвоевременном представлении, либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главным администратором средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области (при наличии);

информацию о выявленных недостатках осуществления главным администратором средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при наличии);

информацию об исполнении предложений и рекомендаций, данных главному администратору средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области по итогам предыдущего Анализа (при наличии);

рекомендации по организации главным администратором средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при необходимости).

5.4. Заключение подписывается начальником Управления финансов Администрации муниципального образования «Николаевский район»Ульяновской области в двух экземплярах, один из которых хранится в уполномоченном подразделении, а второй направляется в адрес главного администратора средств местного бюджета муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области.